Declaración de renta para los Influencers- Derecho a la Información

En los últimos años, el auge de las redes sociales ha generado un fenómeno económico y cultural que ha posicionado a los influencers como una nueva clase de emprendedores digitales. Estas personas, que obtienen ingresos por la creación de contenido o publicidad en plataformas como Instagram, YouTube o TikTok, han dado lugar a discusiones sobre sus responsabilidades fiscales, especialmente en relación con la declaración de renta en Colombia. Declaración de renta para los Influencers

El marco legal que rige esta situación no es del todo nuevo, pero las particularidades de la economía digital han hecho que sea necesario entender cómo aplicar las normas tributarias a esta actividad. Uno de los elementos claves que deben considerar los influencers, es si cumplen con los requisitos para declarar renta y, de ser así, cómo reportar correctamente sus ingresos y patrimonio.

¿Quién debe declarar renta?

El primer paso que todo influencer debe realizar es determinar si está obligado a presentar la declaración de renta. De acuerdo con el Estatuto Tributario, tanto los influencers como cualquier persona natural deben verificar si son residentes fiscales en el país. Para ello, se sigue lo dispuesto en el artículo 10 del Estatuto, que establece una serie de criterios, como la permanencia en el país por un tiempo superior a 183 días en un periodo de 365 días, entre otros.

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Según Simón Pedraza, director de asuntos tributarios de Riveros Victoria Abogados, «los influencers que sean residentes fiscales deben cumplir con las normas de tributación, declarar sus ingresos, tanto nacionales como extranjeros, y su patrimonio, dentro y fuera del país». Los ingresos percibidos a través de plataformas de redes sociales, como pagos por publicidad, colaboraciones o visualizaciones de contenido, deben incluirse en la declaración de renta, sin importar si se obtienen de fuentes nacionales o extranjeras.

Criterios para estar obligado a declarar

Pedraza indica que para el año gravable 2023, los influencers que cumplan con alguna de las siguientes condiciones están obligados a declarar renta:

Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT (Unidad de Valor Tributario), lo que equivale a $190.854.000.
Ingresos brutos superiores a 1.400 UVT, es decir, $59.377.000.
Consumos con tarjetas de crédito, compras, consignaciones, depósitos o inversiones financieras que superen los 1.400 UVT.

Además, deben cumplir con la condición de residencia fiscal y estar inscritos en el Registro Único Tributario (RUT). Si se superan estos límites, la persona deberá declarar renta y cumplir con otras obligaciones tributarias que se derivan de su actividad económica.

Ingresos en plataformas digitales y su tratamiento fiscal

Una de las mayores inquietudes que enfrentan los influencers es cómo reportar los ingresos que obtienen a través de las plataformas digitales. Santiago Arbouin, socio de CMS Rodríguez-Azuero, explica que «los ingresos de plataformas como YouTube deben ser reportados por residentes fiscales en Colombia, mientras que los no residentes solo tributan por ingresos generados en el país». Es decir, si un influencer genera ingresos en plataformas como YouTube desde Colombia, estos deben ser reportados como parte de sus ingresos globales.

Es importante que los influencers conserven toda la documentación que respalde sus ingresos y deducciones, como contratos, certificados y comprobantes de costos. En una auditoría fiscal, la ausencia de estos documentos podría derivar en sanciones o ajustes fiscales. Incluso los regalos que reciben, considerados donaciones en derecho civil, deben ser declarados. Según Andrés Felipe Velásquez, socio de Velásquez Osorio Abogados, «los regalos en especie, al ser considerados ganancias ocasionales, deberán ser declarados y están sujetos a una tarifa del 15% sobre el valor comercial del obsequio».

Implicaciones de la Ley 2070 de 2020

La Ley 2070 de 2020, que establece políticas de reactivación y fortalecimiento del sector cultural en Colombia, también puede ser relevante para algunos influencers, especialmente aquellos involucrados en la producción de contenido cultural. Esta ley promueve el desarrollo de las industrias creativas, lo que incluye algunas exenciones y beneficios tributarios para personas que desarrollan actividades culturales. Sin embargo, los influencers deben evaluar si sus actividades caen dentro de los parámetros de esta ley y qué beneficios pueden aplicar.

Obligaciones formales de los influencers

Además de la declaración de renta, los influencers tienen otras obligaciones tributarias si su actividad económica cumple con ciertas características. Tal como señala Arbouin, si un influencer se considera un comerciante, tendrá que cumplir con una serie de deberes formales, como:

Presentar declaraciones tributarias y atender los requerimientos de información de la DIAN.
Practicar retenciones en la fuente cuando contrate servicios o compre productos sujetos a retención.
Evaluar si es responsable del IVA, lo que puede incluir la obligación de cobrar y pagar este impuesto.
Inscribirse en el Registro de Industria y Comercio (RIT) en el municipio donde ejerza su actividad y declarar y pagar el impuesto de Industria y Comercio (ICA).

Este conjunto de obligaciones hace que sea fundamental para los influencers no solo estar al tanto de sus ingresos, sino también de los diferentes tributos que deben recaudar y pagar en función de su actividad comercial.

Sanciones por incumplimiento de las obligaciones tributarias

El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede conllevar sanciones significativas para los influencers. La declaración de renta debe presentarse dentro de los plazos establecidos, y en caso de no hacerlo, las sanciones pueden ser considerables. Por ejemplo, la sanción por extemporaneidad equivale al 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, mientras que si no hay impuesto a pagar, la sanción será del 0.5% de los ingresos brutos. Para 2024, la sanción mínima es de $471.000.

Otros incumplimientos pueden incluir multas del 20% por ingresos no declarados, sanciones del 5% por no presentar la información exógena y multas adicionales por no emitir facturas electrónicas cuando sea necesario.

El Extracto LitiApp

El crecimiento de las redes sociales y el auge de los influencers han traído consigo no solo oportunidades económicas, sino también una serie de responsabilidades tributarias que no pueden ser ignoradas. Los influencers, al igual que otros contribuyentes, deben cumplir con la normativa fiscal en Colombia, que incluye la declaración de sus ingresos, tanto nacionales como extranjeros, y el pago de impuestos sobre su patrimonio y ganancias ocasionales.

En este sentido, resulta esencial que los influencers comprendan y respeten sus obligaciones fiscales, ya que el no hacerlo puede acarrear sanciones considerables. Además, deben estar atentos a las regulaciones que puedan surgir en relación con la tributación de las actividades digitales en el país y las oportunidades que puedan presentarse, como las que ofrece la Ley 2070 de 2020 para el sector cultural.

El apoyo de expertos en materia tributaria puede ser crucial para garantizar que se cumplan todas las normativas y se aprovechen los beneficios disponibles, evitando así problemas fiscales a futuro.